單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供借款，是否需要繳納增值稅？

答復：

單位無償借款給其他單位或者個人，應視同提供貸款服務征收增值稅。

參考：

《營業稅改征增值稅試點實施辦法 》（財稅〔2016〕36號附件1，以下簡稱實施辦法）第十四條第一項規定，下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

自然人向其他單位或者個人無償提供借款，是否需要視同銷售繳納增值稅？

答復：

不需要。

參考：

《營業稅改征增值稅試點實施辦法 》（財稅〔2016〕36號附件1，以下簡稱實施辦法）第十四條第一項規定，下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，是否需要繳納增值稅？

答復：

不需要，免征增值稅。

參考：

 根據《關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條規定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。